Auditoria de Balanço
Revisão das Demonstrações Financeiras
Emissão do Parecer dos Auditores Independentes
O produto
Voltado especificamente para aquelas empresas e organizações que necessitem de uma Auditoria com o fim de emissão do Parecer de Auditoria Independente, quais sejam as universidades, faculdades, sociedades cooperativas, sociedades anônimas de capital fechado, empresas públicas, empresas de desenvolvimento municipal, sociedades por quotas de responsabilidade limitada, fundações, operadoras de planos e saúde, entidades e instituições educacionais, esportivas, sociais e profissionais.
Esse serviço objetiva dar aos nossos clientes - administradores, membros dos conselhos fiscais e de administração - segurança em relação aos números constantes no Balanço Patrimonial e demais Demonstrações Financeiras encerrados em cada exercício financeiro.
Nossos serviços
São executados em forma de teste sobre amostras determinadas estatisticamente, abrangendo as principais contas contábeis e controles internos, e a revisão é feita por pessoal altamente especializado, e quando for o caso, com o auxilio de técnicas apoiadas em processamento eletrônico de dados.
Benefícios
O principal benefício oferecido por esse serviço traduz-se na segurança que proporciona ao administrador e aos conselhos fiscal e de administração, que terão as contas da empresa revistas dentro das modernas técnicas de auditoria, transmitindo assim segurança e transparência aos sócios, associados, cooperados, à sociedade e à entidades concedentes de crédito financeiro.
Relatório
O relatório resultante dessa revisão consolida os eventuais pontos que sejam levantados durante o exame das práticas contábeis e de controle interno da empresa/entidade; a elaboração das demonstrações financeiras e notas explicativas ao balanço, e a análise econômica financeira do período encerrado.
Prazo de realização
O prazo de execução desse serviço pode variar de maneira significativa em função do volume de contas significativas do Balanço Patrimonial, e do tamanho das amostras selecionadas para teste, o qual, por sua vez, dependerá do porte da empresa/entidade e da diversidade de suas operações e estabelecimentos.
MODELO RESUMIDO DE PLANO DE AUDITORIA EXTERNA INDEPENDENTE.
I - OBJETIVOS DOS TRABALHOS
- Revisão dos procedimentos adotados pela Instituição, em níveis contábeis e fiscais;
- Auditoria das Demonstrações Financeiras do exercício social a findar em 31.12.XXXX, tais como:
a. Demonstração do Resultado do Exercício,
b. Notas Explicativas,
c. Quadro Demonstrativo das Mutações do Patrimônio Líquido,
d. Demonstrativo das Origens e Aplicações de Recursos;
e. Emissão de Parecer sobre o Balanço Geral e respectivas Demonstrações Financeiras e Patrimoniais;
f. Emissão de Relatório Longo de Auditoria e Carta de Recomendações.
II - FORMA DE REALIZAÇÃO DOS TRABALHOS
- A execução dos serviços de auditoria terá por base o Balanço Patrimonial a ser levantado em 31.12.XXXX; e será conduzido de acordo com os padrões e normas de contabilidade geralmente aceitos e aqueles exigidos pela legislação em vigor.
III - PRAZO PARA EXECUÇÃO DOS TRABALHOS
- Os preparativos para os trabalhos serão iniciados no prazo de 10 (dez) dias após a assinatura do contrato, e encerrados em 90 (noventa) dias.
IV - PLANO DE TRABALHO
- Os serviços de auditoria, que abrangerão os aspectos contábeis, financeiros e patrimoniais, obedecerão, no que couber, as seguintes fases:
a. avaliação do controle interno;
b. auditoria de livros e/ou registros contábeis;
c. auditoria física.
A - AVALIAÇÃO DO CONTROLE INTERNO
A.1. Controle administrativo e operacional abrange:
a. Verificação das autorizações de compra e despesas por quem de direito;
b. Existência de documentos internos de controle (requisições, autorizações);
c. Procedimentos relativos ao controle do Ativo Imobilizado, tais como compras e baixas;
d. Procedimentos quanto ao faturamento e recebimentos de mensalidades, pagamentos e rotinas trabalhistas do departamento de Recursos Humanos.
A.2. Controle financeiro abrangendo:
a. Existência de controle de valores a pagar e a receber;
b. Existência de controle de bancos e aplicações financeiras.
B - AUDITORIA DE LIVROS E/OU REGISTROS CONTÁBEIS
a. abrange a verificação da integridade da documentação e sua autenticidade para o fim de ostentar força comprobatória e, ainda, o cumprimento de todas as prestações legais das normas regulamentares, contratuais e estatutárias em vigor;
b. abrange a verificação da adequada classificação contábil dos fatos financeiros e patrimoniais, considerando-se o plano de contas em vigor;
c. abrange a verificação da exatidão dos lançamentos contábeis e sua correta transcrição em livros e registros apropriados;
d. abrange a verificação da correta apresentação do balanço e demais demonstrações, da situação financeira e patrimonial da gestão administrativa.
C - AUDITORIA FÍSICA
a. Na verificação da composição do Saldo de Caixa, abrange a Contagem do numerário; Registro e detalhamento dos vales; Verificação dos comprovantes de despesas.
b. Na inspeção física dos bens adquiridos para o ATIVO fixo em confronto com os documentos de aquisição.
c. Na inspeção física do material em estoque/almoxarifado e da correta valoração ao preço médio de aquisição ou de mercado, prevalecendo aquele que for menor.
Observações:
1- Estas inspeções basear-se-ão no contraste entre a contabilidade e as realidades físicas encontradas.
2- Na ocorrência de qualquer fato que implique em inobservância de dispositivo legal, regulamentar contratual ou de qualquer modo numa irregularidade, falha, omissão ou erro não sanável no âmbito departamental ou local, será elaborado documento sigiloso e circunstanciado a ser entregue tão somente à alta Administração da entidade.
Para a execução dos serviços, iremos utilizar critérios de amostragem confiáveis, relativos a cada assunto e na extensão julgada necessária a um número de fatos e documentos. |
